Новое в уплате страховых взносов в 2025 году
2025-03-28 17:28
Налоги и взносы
Малый бизнес будет платить больше взносов, если его деятельность не относится к обрабатывающему производству. Продлен период использования пониженных тарифов для отдельных категорий плательщиков. Для ИП изменены сроки уплаты фиксированных платежей по взносам.
Новый предельный размер базы по страховым взносам
Постановлением от 31.10.2024 № 1457 Правительство России утвердило предельный размер базы по взносам на 2025 год. Он составит 2 759 000 руб.
Общий тариф страховых взносов составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):
Общий тариф страховых взносов составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- с выплат, не превышающих предельный размер базы, – 30 %;
- с выплат свыше предельного размера базы – 15,1 %.
Малый бизнес будет применять пониженный тариф от 1,5 МРОТ
Организации и ИП, которые включены в Реестр малого и среднего предпринимательства (субъекты МСП), платят страховые взносы по пониженному тарифу (15 % вместо 30 %) с суммы ежемесячной выплаты, превышающей определенный предел.
С 01.01.2025 пониженный тариф взносов будет применяться к той части выплат (ежемесячной), которая превышает МРОТ, увеличенный в 1,5 раза (полуторакратный) МРОТ.
Аналогичные изменения коснулись резидентов "Сколково".
С 01.01.2025 пониженный тариф взносов будет применяться к той части выплат (ежемесячной), которая превышает МРОТ, увеличенный в 1,5 раза (полуторакратный) МРОТ.
Аналогичные изменения коснулись резидентов "Сколково".
Новый тариф для субъектов МСП в сфере обрабатывающего производства
С 01.01.2025 страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6 % будут платить субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающего производства.
Этот тариф (как и у других субъектов МСП) нужно применять к ежемесячной части выплат, которая превышает 1,5 МРОТ, установленный с начала года.
Для применения пониженного тарифа необходимо одновременное соблюдение следующих требований:
Применяемая система налогообложения значения не имеет. Если плательщик перестанет соответствовать какому-либо из перечисленных выше условий, то потребуется пересчитать взносы по общему тарифу с начала календарного года.
Этот тариф (как и у других субъектов МСП) нужно применять к ежемесячной части выплат, которая превышает 1,5 МРОТ, установленный с начала года.
Для применения пониженного тарифа необходимо одновременное соблюдение следующих требований:
- основным видом деятельности (отраженным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) является деятельность, включенная по ОКВЭД в раздел "Обрабатывающие производства" (кроме деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства). Перечень таких видов деятельности определило Правительство России;
- по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженному тарифу, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов поступления от основного вида деятельности составляют не менее 70 %.
Применяемая система налогообложения значения не имеет. Если плательщик перестанет соответствовать какому-либо из перечисленных выше условий, то потребуется пересчитать взносы по общему тарифу с начала календарного года.
Предпринимателям изменили сроки уплаты страховых взносов
По новым правилам, срок уплаты фиксированных взносов для ИП с дохода, не превышающего 300 000 руб., – не позднее 28 декабря.
Указанный срок применяется в 2025 году. Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2024 год уплачиваются по старым правилам не позднее 09.01.2025 (поскольку 31.12.2024 – это выходной день).
Указанный срок применяется в 2025 году. Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2024 год уплачиваются по старым правилам не позднее 09.01.2025 (поскольку 31.12.2024 – это выходной день).
Установлен размер фиксированных взносов для ИП
ИП обязаны платить за себя взносы на ОПС и ОМС. Размер таких взносов, подлежащих уплате за текущий год, установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ. В 2025 году сумма составит 53 658 руб. При превышении дохода в 300 000 руб. ИП будут дополнительно платить 1 % от суммы превышения, но не более 300 888 руб.
Пониженные тарифы для некоммерческих организаций на УСН
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН рассчитывают взносы по пониженному тарифу 7,6 % вплоть до окончания 2024 года (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Законом № 176-ФЗ период применения пониженного тарифа взносов указанными плательщиками продлен до 2026 года включительно.
Законом № 176-ФЗ период применения пониженного тарифа взносов указанными плательщиками продлен до 2026 года включительно.
Изменения в применении пониженного тарифа для организаций радиоэлектроники
Компании, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, платят взносы по пониженному тарифу при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех их доходов поступления от профильной деятельности составляют не менее 70 %.
С 2025 года в составе доходов от профильной деятельности можно будет учитывать доходы от реализации произведенного организацией оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции. Перечень указанного оборудования утвердит Правительство России.
С 2025 года в составе доходов от профильной деятельности можно будет учитывать доходы от реализации произведенного организацией оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции. Перечень указанного оборудования утвердит Правительство России.
Доходы членов экипажей судов облагаются по пониженным тарифам
К выплатам членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, применяется тариф страховых взносов в размере 0 %.
Действие тарифа ранее ограничивалось 2027 годом, сейчас его продлили до 2037 года.
Действие тарифа ранее ограничивалось 2027 годом, сейчас его продлили до 2037 года.