Формирование расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года в программе 1С:Бухгалтерия

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) (раздел Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ (с 2021 года) и нажмите на кнопку Выбрать

В стартовой форме укажите (рис. 2):

организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет
период, за который составляется отчет
кнопка Создать.

Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений (если не перешла на централизованную уплату и сдачу отчетности).

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС России установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) из одноименного справочника налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать. В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС России расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Титульный лист расчета по форме 6-НДФЛ в 1С:Бухгалтерия предприятия

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 1). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т. е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0. Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному расчету без ранее представленного первичного расчета по форме 6-НДФЛ.

Поля Отчетный период (код) и Календарный год заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за 1-й квартал 2025 года проставляется значение "21".

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ). Например, по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код "220", а по месту нахождения российской организации указывается код "214".

В поле Налоговый агент указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительному документу.

В поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Лишение полномочий (закрытии) обособленного подразделения (код) указывается код формы реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН / КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения – ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения организации (п. 21 Порядка заполнения расчета).

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Код ОКТМО указывается в соответствии с редакцией Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) на момент заполнения расчета.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел Главное – Организации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел Главное – Организации – ссылка Подразделения). В программе можно вести учет заработной платы сотрудников обособленного подразделения, а также перечислять НДФЛ в налоговую по месту регистрации этого подразделения. Такая возможность предусмотрена, если в информационной базе нет организаций с численностью свыше 60 человек. Для использования этой возможности нужно установить флажок Расчет зарплаты по обособленным подразделениям в настройках зарплаты, а для обособленного подразделения (из справочника Подразделения) установить флажок Обособленное подразделение и указать сведения о налоговом органе, в котором оно зарегистрировано.

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф. И. О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ в 1С:Бухгалтерия предприятия

В разделе 1 указываются:

по строке 010 – код бюджетной классификации по налогу. Например (рис. 1), в отчетном периоде удержан налог по ставке 13 % с доходов в виде оплаты труда (к части налоговой базы, не превышающей 2,4 млн рублей), 15 %, (к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей и до 5 млн руб.), 18 % (к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей и до 20 млн руб.) (п. 1 ст. 224 НК РФ), по ставке 13 % с доходов в виде дивидендов физлицу-резиденту (к части налоговой базы, не превышающей 2,4 млн рублей), по ставке 15 % (к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ) и по ставке 35 % с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа (п. 2 ст. 224 НК РФ). В этом случае будут заполнены пять страниц раздела 1 – по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде оплаты труда (ставка налога 13 %) и материальной выгоды (ставка 35 %), по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (ставка 15 %), по КБК 182 1 01 02150 01 1000 110 (ставка 18 %), по КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде дивидендов (ставка 13%) и по КБК 182 1 01 02140 01 1000 110 (ставка налога 15 %);
по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода. Значение строки 020 равно сумме значений всех заполненных строк 021-026 за все отчетные периоды (КС 1.2 - 1.5) (т. е. за 1-й квартал 2025 года в строке будет отражена общая сумма удержанного налога с 1 января по 31 марта 2025 года);
строки 021-026 заполняются в зависимости от отчетного периода, за который подается расчет и с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет:
не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
не позднее 5-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

В связи с этим в разделе 1 шесть строк (рис. 1). В разделе 1 расчета за 1-й квартал 2025 года указывается:

в строке 021 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 января по 22 января
в строке 022 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 23 января по 31 января
в строке 023 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 февраля по 22 февраля
в строке 024 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 23 февраля по 28 февраля
в строке 025 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 марта по 22 марта
в строке 026 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 23 марта по 31 марта.

В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в отдельной колонке табличной части (рис. 3). Дата удержания налога – это дата выплаты, указанная в одноименном поле.

по строке 030 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам с начала налогового периода, который был излишне удержан, в соответствии со ст. 231 НК РФ (регистрируется в программе документом Возврат НДФЛ). Значение строки 030 равно сумме значений всех заполненных строк 031 - 036 за все отчетные периоды (КС 1.6 -1.9) (т. е. за 1-й квартал 2025 года в строке будет отражена общая сумма налога, который вернули с 1 января по 31 марта 2025 года). За 1-й квартал 2025 года указывается:
по строке 031 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом, в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления, т. е. в строке указывается сумма излишне удержанного налога, который вернули в период с 1 января по 22 января
по строке 032 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления, т. е. с 23 января по 31 января
по строке 033 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления, т. е. с 1 февраля по 22 февраля
по строке 034 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления, т. е. с 23 февраля по 28 февраля
по строке 035 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий пятому сроку перечисления, т. е. с 1 марта по 22 марта
по строке 036 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий шестому сроку перечисления, т. е. с 23 марта по 31 марта.

Внимание, сумма налога, указанная в строках 020 - 026 (сумма к перечислению) не уменьшается на соответствующие суммы, указанные в строках 030 - 036 (возвращенные суммы налога).

Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы (Операция учета НДФЛ, Дивиденды), фиксируются суммы исчисленного, удержанного НДФЛ.

По кнопке Расшифровать (в шапке документа) можно увидеть, по каким сотрудникам и с помощью какого документа произошло удержание НДФЛ, и распечатать (сохранить) при необходимости результат.

В программе для анализа сумм удержанного налога за определенный период удобно использовать отчет Удержанный НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате) (рис. 2).

Раздел 2 расчета по форме 6-НДФЛ в 1С:Бухгалтерия предприятия

В разделе 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему КБК.

Рассмотрим подробнее, что указывается в разделе 2 расчета (рис. 1):

по строке 100 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 105 – код бюджетной классификации по налогу. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, то раздел 2 расчета заполняется для каждой из ставок налога и КБК (п. 27 Порядка заполнения расчета). Например (рис. 1), в отчетном периоде удержан налог по ставке 13 % с доходов в виде оплаты труда (к части налоговой базы, не превышающей 2,4 млн рублей), 15 %, (к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей и до 5 млн руб.), 18 % (к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей и до 20 млн руб.) (п. 1 ст. 224 НК РФ), по ставке 13 % с доходов в виде дивидендов физлицу-резиденту (к части налоговой базы, не превышающей 2,4 млн рублей), по ставке 15 % (к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ) и по ставке 35 % с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа (п. 2 ст. 224 НК РФ). В этом случае будут заполнены шесть страниц раздела 2 – по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде оплаты труда (ставка налога 13 %), по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде оплаты труда (ставка 15 %), по КБК 182 1 01 02150 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде оплаты труда (ставка 18 %), по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для НДФЛ с материальной выгоды (ставка 35 %), по КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде дивидендов (ставка 13%) и по КБК 182 1 01 02140 01 1000 110 для НДФЛ с доходов в виде дивидендов (ставка налога 15 %);
по строке 110 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход, в том числе по строке 111 – количество высококвалифицированных специалистов (ВКС), получившим доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ), предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг). Если ВКС были выплачены прочие доходы (не по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ)), например, дивиденды, то в эту строку они не включаются (включаются только в строку 110). В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица следует указать его один раз в строке 110, не надо считать его дважды;
по строке 120 – общая сумма полученного дохода (включая налог, вычеты) по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода, к которому применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, указанный в строке 105, в том числе по строке 121 – сумма дохода, полученная ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ) (т. е. сумма выплаты ВКС, например, дивидендов, в этой строке не отражается, указывается только в строке 120). В строках указывается сумма дохода, которая облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в этой строке не указываются;
по строке 130 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т. ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу);
по строке 131 – общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода. Согласно КС 1.12 значение в строке 131 равно разнице значений строк 120 и 130;
по строке 140 – общая сумма исчисленного НДФЛ, в том числе по строке 141 – общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов в пользу ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ) (в строку включается только НДФЛ с доходов, учтенных в строке 121). Значение в строке 140 равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы (строка 131);
по строке 150 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога;
по строке 155 – сумма налога на прибыль организаций, зачтенная при расчете НДФЛ с дивидендов;
по строке 156 – сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, исчисленная и уплаченная по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Речь идет о суммах, которые уменьшают исчисленную сумму НДФЛ по п. 2 ст. 214 НК РФ. Строка заполняется вручную.

В строки 110-156 данные за налоговый (отчетный) период включаются по дате фактического получения дохода. Объясняется это следующим. Исчисление налога возможно, только если доход будет начислен. Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата фактического дохода определяется согласно ст. 223 НК РФ (см. также данные внизу). По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход. Например, отпускные, начисленные в марте 2025 года, но выплаченные в апреле 2025 года, будут отражены в разделе 2 расчета за полугодие 2025 года. В раздел 2 расчета за 1-й квартал 2025 года сумма отпускных не попадет, т. к. дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты, а выплачены отпускные в апреле (отчетный период – полугодие 2025 года).

по строке 160 – общая сумма удержанного налога с начала налогового периода. В каком отчетном периоде был удержан налог (налог всегда удерживается при выплате дохода, п. 4 ст. 226 НК РФ), в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за вторую половину марта 2025 года выплачена в апреле 2025 года. Удержан налог в отчетном периоде – полугодие 2025 года. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 160 расчета за полугодие 2025 года. Если зарплата за вторую половину марта была выплачена в марте, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 160 расчета за 1-й квартал 2025 года. В расшифровке удержанного налога теперь отдельно показывается удержанный налог по доходам прошлого года: добавлена группировка данных в разрезе налоговых периодов. Сумма удержанного налога (строка 160) может не совпадать с суммой исчисленного налога (строка 140), если, например, были доходы в натуральной форме (т. к. для таких доходов дата фактического получения – день передачи доходов в натуральной форме, а удерживается налог – в день фактической выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ). Вместе с общей суммой удержанного налога дополнительно указываются суммы удержанного налога за последний квартал отчетного периода. За 1-й квартал 2025 года будет указано следующее:
в строке 161 – сумма налога, удержанная с 1 января по 22 января
в строке 162 – сумма налога, удержанная с 23 января по 31 января
в строке 163 – сумма налога, удержанная с 1 февраля по 22 февраля
в строке 164 – сумма налога, удержанная с 23 февраля по 28 февраля
в строке 165 – сумма налога, удержанная с 1 марта по 22 марта
в строке 166 – сумма налога, удержанная с 23 марта по 31 марта.
Значение строки 160 за 1-й квартал 2025 года должно быть равно сумме значений всех заполненных строк 161-166 (КС 1.36).
по строке 170 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
по строке 180 – общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса физического лица в налоговом периоде;
по строке 190 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам, который был излишне удержан, в соответствии со ст. 231 НК РФ. Регистрируется в программе документом Возврат НДФЛ. Вместе с тем дополнительно указываются суммы возвращенного налога за последний квартал отчетного периода. За 1-й квартал 2025 года будет указано следующее:
в строке 191 – сумма налога, возвращенная в период с 1 января по 22 января
в строке 192 – сумма налога, возвращенная в период с 23 января по 31 января
в строке 193 – сумма налога, возвращенная в период с 1 февраля по 22 февраля
в строке 194 – сумма налога, возвращенная в период с 23 февраля по 28 февраля
в строке 195 – сумма налога, возвращенная в период с 1 марта по 22 марта
в строке 196 – сумма налога, возвращенная в период с 23 марта по 31 марта.

Существуют контрольные соотношения между разницей строк 021-026, 031-036 раздела 1 и строк 161-166, 191-196 раздела 2 (КС 1.40 - 1.45), они должны быть равны. Например, строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 = строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2.

В отчете по кнопке Расшифровать (в шапке документа) можно увидеть в разрезе сотрудников, какие суммы были начислены, удержанный НДФЛ (при необходимости можно распечатать (сохранить) результат).

Для проверки раздела 2 расчета можно воспользоваться отчетоми: Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, "Сводная" справка 2-НДФЛ (в расширенной настройке отчета установите флажок Период взаиморасчетов), Удержанный НДФЛ. По кнопке Реестр можно сформировать отчет, который собирает данные по разделу 2.

Данные по ст. 223 НК РФ

Доход в виде оплаты труда (зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии)

Дата фактического получения дохода

До 01.01.2023 – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
С 01.01.2023 – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц

Удержание налога
День фактической выплаты
Срок перечисления удержанного налога

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Разовая, квартальная, годовая премия

Дата фактического получения дохода
День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц
Удержание налога
День фактической выплаты
Срок перечисления удержанного налога

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, больничные, материальная помощь, вознаграждение по договору ГПХ и т. д.)

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Доходы в натуральной форме

Дата фактического получения дохода
День передачи доходов в натуральной форме
Удержание налога
День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме
Срок перечисления удержанного налога

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца

Дата фактического получения дохода

До 01.01.2023 – последний день работы, за который был начислен доход (т. е. день увольнения)
С 01.01.2023 – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц

Удержание налога
День фактической выплаты (т. е. день увольнения)
Срок перечисления удержанного налога

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Суммы среднего заработка, выплаченные сотруднику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконным

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Материальная выгода

Дата фактического получения дохода

День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг
Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах

Удержание налога
День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме
Срок перечисления удержанного налога
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года. Сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы)

Дата фактического получения дохода
Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки
Удержание налога
День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ
Срок перечисления удержанного налога

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Дивиденды

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (если дивиденды выплачивает ООО); не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (если выплачиваются дивиденды от АО)
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Иные доходы

Дата фактического получения дохода

День зачета встречных однородных требований
День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

Удержание налога
День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ)

День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ

Срок перечисления удержанного налога

До 01.01.2023 – не позднее дня, следующего за днем зачета встречных однородных требований; не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ
С 01.01.2023 – согласно п. 6 ст. 226 НК РФ

Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган

В статье расскажем как сделать проверку и печать расчетов, выгрузить расчеты в электронном виде и отправить в налоговый орган
https://omega-its.ru/1c-blog/tpost/uvroxv3jh1-predstavlenie-rascheta-po-forme-6-ndfl-v